El impuesto al valor agregado (IVA) también se conoce como impuesto sobre bienes y servicios en algunos países. Se ha definido como un impuesto sobre la cantidad por la cual el valor de un producto ha aumentado en cada etapa de producción. En promedio, los IVA aumentan alrededor del 20% de los ingresos totales en una economía.
Historia de los impuestos sobre el IVA
El historial de impuestos al valor agregado (IVA) se remonta a Inglaterra en 1973. Antes de eso, el gobierno británico solía tener un impuesto al consumo conocido como el impuesto a la compra que aplicaban a diferentes tasas. Los productos de lujo atrajeron las tasas más altas, mientras que los productos esenciales atrajeron impuestos muy bajos. En 1973, cuando el Reino Unido se unió a la Comunidad Económica Europea, el gobierno reemplazó el impuesto a la compra por el IVA para que encajara en el bloque comercial europeo. La tasa del IVA ha aumentado desde 8% en 1974 hasta el 22.5% actual. Según las leyes actuales de la Unión Europea (UE), la tasa de IVA estándar no puede ser inferior a 15%, pero un estado puede tener hasta dos bienes con tasas reducidas de hasta 5%.
Aplicación relevante
Un impuesto al valor agregado es un impuesto incremental cargado solo sobre el valor agregado de una transacción a la siguiente, y no sobre el costo total. Es un impuesto indirecto porque el consumidor final es quien soporta su carga, pero se carga en diferentes etapas de producción. Hay dos métodos usados para cobrar el IVA. A saber, estos son el método basado en facturas y el método basado en cuentas. En el método basado en la factura, se informa al cliente del IVA sobre la transacción. Con el método basado en cuentas, la empresa calculará las ventas imponibles y restará todas las compras imponibles y el IVA se aplicará a la diferencia. Todos los países del mundo utilizan el método basado en facturas aparte de Japón que utiliza el método basado en cuentas.
Evolución en el tiempo
Los impuestos al valor agregado han cambiado con el tiempo de ser solo una herramienta para obtener ingresos del gobierno a tener aplicaciones más complejas. Uno de ellos trata de cerrar la brecha entre los que tienen y los que no. Esto se hace teniendo una tasa impositiva más alta para los bienes de lujo que no son esenciales y son utilizados principalmente por los adinerados y los tipos impositivos más bajos en los productos básicos. En otras áreas, el impuesto se utiliza para desalentar el uso de ciertos productos. Por ejemplo, en la mayoría de los países africanos, incluidos Kenia y Nigeria, el gobierno ha establecido un IVA muy elevado para las bebidas alcohólicas.
Alabanzas y Críticas
Los defensores de los impuestos al valor agregado han argumentado que la liberalización del comercio ha llevado a muchas economías a perder ingresos que inicialmente se derivaron en forma de aranceles. Como tal, el IVA ha sido útil para reemplazar los aranceles perdidos. Sin embargo, el sistema tributario ha sido criticado por pasar la carga impositiva al consumidor final. Los clientes que obtienen bajos ingresos utilizan una mayor proporción de sus salarios para comprar bienes y servicios y, por lo tanto, esta carga les afecta más. Los ingresos del IVA también son más bajos de lo esperado debido al costo de cobro y evitación. En un intento de evitar el IVA, las pequeñas empresas optan por llevar a cabo sus negocios con dinero en efectivo, y esto ha fomentado el uso de efectivo en el comercio.
